Составление бухгалтерской отчётности в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 2.0»

В программе «1С:Бухгалтерия 2.0» для составления бухгалтерской отчётности предназначен регламентированный отчёт «Бухгалтерская отчётность (с 2011 года)» (рис. 1). 

Для составления бухгалтерского баланса необходимо в форме «Регламентированная и финансовая отчётность» в дереве отчётных форм выделить строку с названием «Бухгалтерская отчётность (с 2011 года)», ввести команду создания нового экземпляра отчёта этого вида, в стартовой форме указать организацию, для которой необходимо составить промежуточную бухгалтерскую отчётность, и период, за который составляется отчётность (рис. 2).

В результате на экран выводится форма, в шапке которой необходимо указать единицу измерения (по умолчанию отчётность составляется в тысячах рублей) и дату подписи (в примере указан крайний срок представления промежуточной бухгалтерской отчётности за 9 месяцев 2011 г.).

Составление бухгалтерского баланса

Для составления бухгалтерского баланса предназначена закладка «Баланс».
В заголовочной части бухгалтерского баланса приводятся показатели, характеризующие организацию. Они заполняются автоматически по имеющимся в информационной базе данным (рис. 3).

Если ячейки с какими-либо сведениями об организации окажутся незаполненными, то это означает, что в информационной базе нет соответствующих данных. В этом случае нужно добавить необходимые сведения в справочник «Организации», после чего нажатием на одноимённую кнопку панели инструментов обновить форму бухгалтерского баланса.

В реквизите «Местонахождение (адрес)» по умолчанию выводится почтовый адрес организации. При необходимости его можно изменить, например, на юридический адрес. Для этого достаточно дважды щёлкнуть на поле адреса и выбрать адрес во вспомогательной форме (рис. 4).

Для заполнения показателей бухгалтерского баланса по учётным данным необходимо, находясь на закладке «Бухгалтерский баланс», на панели инструментов формы отчёта нажать на кнопку <Заполнить> и выбрать пункт «Заполнить бухгалтерский баланс» или «Заполнить все отчёты».
Большинство показателей бухгалтерского баланса при этом заполняются автоматически (рис. 5, рис. 6).

Обратите внимание!

Пользователи, которые в 2011 году перешли на учёт в «1С:Бухгалтерии 8», редакция 2.0 с «1С:Бухгалтерии 8», редакция 1.6, для заполнения в балансе данных за 2009 и 2010 годы могут воспользоваться внешней обработкой, размещённой на ИТС (BALANS16.ERF).

Если в учётных данных нет ошибок, то в заполненном бухгалтерском балансе значения в графах со значениями показателей по строке 1600 и по строке 1700 должны совпадать.

При несовпадении данных по графе «На текущую отчётную дату» (на рис. – на 30 сентября 2011 г.) необходимо проверить, корректно ли выполнены регламентные операции по закрытию счетов 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». На счетах 25 и 26 не должно быть остатков на конец каждого месяца отчётного периода, на счетах 90 и 91 не должно быть остатков в целом по счёту на конец каждого месяца отчётного периода. Возможной причиной могут быть некорректные проводки и остатки на счетах с признаком «Активный» и «Пассивный». На первых остатки могут быть только дебетовыми, на вторых – только кредитовыми.

Все показатели, по которым в информационной базе имеются учётные данные, заполнятся автоматически. Ввиду отсутствия в информационной базе необходимых данных не поддерживается автоматическое заполнение показателей «Резервы под условные обязательства» и «Прочие обязательства» (долгосрочные). Ячейки для значений, не заполняемых автоматически, в форме отчёта выделены жёлтым цветом.

Для корректировки показателя необходимо выделить соответствующую ячейку, выбрать вариант заполнения ячейки «Заполнять автоматически с корректировкой» и указать сумму корректировки. Такой же вариант заполнения указывается для ячейки, из которой  переносится сумма. При этом сумма корректировки указывается с минусом (рис. 7).

В бухгалтерском балансе, составляемом с помощью регламентированного отчёта «Бухгалтерская отчётность (с 2011 года)», предусмотрена возможность обособленно приводить показатели по отдельным активам и обязательствам в строках «в том числе» к соответствующему показателю – группе статей в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов её деятельности. Добавить такие показатели можно в автоматизированном режиме, вручную или комбинированным способом.

В автоматизированном режиме в бухгалтерский баланс можно добавить предопределённые показатели, перечень которых приведён в форме настроек расшифровки показателей бухгалтерского баланса, которая открывается по кнопке <Настроить> на закладке «Бухгалтерский учёт» (рис. 8).

Для тех показателей, которые необходимо привести в бухгалтерском балансе обособленно, необходимо установить флажок в графе «Включать в отчёт». На панели формы настройки имеются кнопки, с  помощью которых можно установить или снять флажки сразу для всех предопределённых показателей.

Отмеченные показатели автоматически добавляются в строки «в том числе» к соответствующему показателю – группе статей. Для вывода в этих показателях значений нужно ещё раз выполнить автоматическое заполнение формы бухгалтерского баланса (рис. 9).

Для добавления показателя вручную необходимо набором с клавиатуры заполнить соответствующую строку «в том числе», выделенную жёлтым цветом. Если одной строки недостаточно, то для добавления строк следует воспользоваться кнопкой <Добавить> на нижней панели на закладке «Бухгалтерский баланс».

Можно также воспользоваться комбинированным способом раскрытия информации в бухгалтерском балансе: предопределённые показатели, которые организация считает существенными в целом, добавить в автоматизированном режиме, а детальные показатели ввести вручную. Этим способом можно воспользоваться, например, если организация считает существенной информацию не об общей сумме вложений в строительство объектов основных средств (сальдо  на счёте 08.03), а о фактических затратах на конкретные объекты.

Составление отчёта о прибылях и убытках

В заголовочной части отчёта о прибылях и убытках приводятся показатели, характеризующие организацию. Они заполняются автоматически по имеющимся в информационной базе данным (рис. 10).

Для заполнения показателей отчёта о прибылях и убытках по учётным данным необходимо, находясь на закладке «Отчёт о прибылях и убытках», на панели инструментов формы отчёта нажать на кнопку <Заполнить> и выбрать пункт «Заполнить отчёт о прибылях и убытках» или «Заполнить все отчёты».

Все показатели, по которым в информационной базе имеются учётные данные, при этом заполняются автоматически (рис. 11, рис. 12).

Обратите внимание!

Пользователи, которые в 2011 году перешли на учёт в «1С:Бухгалтерии 8», редакция 2.0 с «1С:Бухгалтерии 8», редакция 1.6, для заполнения в балансе данных за 2009 и 2010 годы могут воспользоваться внешней обработкой, размещённой на ИТС (BALANS16.ERF).

Ввиду отсутствия в информационной базе необходимых данных автоматическое заполнение справочных показателей «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода», «Базовая прибыль (убыток) на акцию» (код показателя 2900) и «Разводненная прибыль (убыток) на акцию» (код показателя 2910) не поддерживается.

В отчёте о прибылях и убытках, составляемом с помощью регламентированного отчёта «Бухгалтерская отчётность (с 2011 года)», предусмотрена возможность обособленно приводить показатели об отдельных доходах и расходах в строках «в том числе» к соответствующему показателю формы отчёта в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов её деятельности. Добавить такие показатели можно в автоматизированном режиме, вручную или комбинированным способом.

В автоматизированном режиме в отчёт о прибылях и убытках можно добавить предопределённые показатели, перечень которых приведён в форме настроек расшифровки показателей отчёта о прибылях и убытках, которая открывается нажатием на кнопку <Настроить> на закладке «Отчёт о прибылях и убытках» (рис. 13).

Для тех показателей, которые необходимо привести в отчёте о прибылях и убытках обособленно, необходимо установить флажок в графе «Включать в отчёт». На панели формы настройки имеются кнопки, с  помощью которых можно установить или снять флажки сразу для всех предопределённых показателей.

Предопределённые показатели, дополнительно включаемые в отчёт о прибылях и убытках, подразделяются на две группы.

К первой группе относятся показатели, на основе которых формируется финансовый результат по обычным видам деятельности:

• выручка;
• себестоимость продаж;
• коммерческие расходы;
• управленческие расходы.

Для этих показателей предусмотрена расшифровка в разрезе деятельности с основной системой налогообложения и по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения (ЕНВД). При этом данные по каждому предопределённому показателю этой группы в отчёте о прибылях и убытках обособленно приводятся в случае их существенности. Уровень существенности указывается в одноимённой графе формы настройки. По умолчанию он составляет 5 % от общей суммы соответствующего предопределённого показателя. 

Расшифровка выручки и себестоимости продаж производится в разрезе видов деятельности (субконто «Номенклатурные группы») – по данным аналитического учёта на счетах 90.01 «Выручка» и 90.02 «Себестоимость продаж».

Расшифровка коммерческих и управленческих расходов производится в разрезе статей затрат (субконто «Статьи затрат») – по данным аналитического учёта бухгалтерских записей по списанию затрат соответственно со счёта 44 «Расходы на продажу» в дебет счёта 90.07 «Коммерческие расходы» и со счёта 26 «Общехозяйственные расходы» в дебет счёта 90.08 «Управленческие расходы».

Ко второй группе относятся показатели, которые детализируют прочие доходы и расходы, – по данным аналитического учёта на счёте 91 «Прочие доходы и расходы». При определении значения показателя производится группировка оборотов во всем статьям прочих доходов или прочих расходов с соответствующим значением реквизита «Вид прочих доходов и расходов».

Отмеченные показатели автоматически добавляются в строки «в том числе» к соответствующему показателю отчёта о прибылях и убытках. Для вывода в этих показателях значений нужно ещё раз выполнить автоматическое заполнение формы отчёта о прибылях и убытках (рис. 14).

Вручную производится расшифровка тех показателей отчёта о прибылях и убытках, которые не упомянуты в форме настройки расшифровки, но для них в форме отчёта предусмотрены строки «в том числе», – валовая прибыль (убыток), прибыль (убыток) от продаж, изменение отложенных налоговых активов и т. д. Для добавления показателя вручную необходимо набором с клавиатуры заполнить соответствующую строку «в том числе», выделенную жёлтым цветом. Если одной строки недостаточно, то для добавления строк следует воспользоваться кнопкой <Добавить> на нижней панели на закладке «Отчёт о прибылях и убытках».

Можно также воспользоваться комбинированным способом раскрытия информации в отчёте о прибылях и убытках: предопределённые показатели, которые организация считает существенными, добавить в автоматизированном режиме, а остальные показатели детализировать вручную. Этим способом можно воспользоваться, например, если организация считает существенной информацию о прибыли от продаж по конкретным видам деятельности или о тех доходах и расходах, в оценке которых возникли постоянные разницы.

Печать отчётов

Для печати бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках используется кнопка <Печать>, расположенная в нижней командной панели формы отчёта (рис. 15).

При её нажатии из выпадающего меню можно выбрать одно из следующих действий по умолчанию:

• «Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417»;
• «Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417».

При выборе варианта «Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417» отчёт будет сразу выведен на печать без предварительного показа. При выборе варианта «Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417» на экран выводится форма предварительного просмотра отчёта (рис. 16).

При крайней необходимости отчёт можно вывести на печать без штрихкода PDF417. Для этого нужно в форме настройки установить флажок, разрешающий такой режим печати (рис. 17).

В этом случае опции кнопки <Печать> будут дополнены ещё двумя вариантами печати (рис. 18).

Сохранение отчётов в файл

Если в настройках установлен режим, разрешающий печать отчёта без двухмерного штрихкода PDF417, то при выборе варианта печати «Показать бланк» программа выводит форму, в которой имеется возможность внести в отчёт изменения, а также сохранить отредактированный отчёт в отдельном файле на диске в формате Microsoft Excel или в формате табличного документа (MXL) (рис. 19).

Выгрузка отчётов в электронном виде

В регламентированном отчёте «Бухгалтерская отчётность» предусмотрена возможность выгрузки отчётов в электронном виде, в формате, утверждённом ФНС РФ.

Для выгрузки отчётов необходимо ввести команду «Выгрузка» – «Выгрузить» и указать в появившемся окне, куда следует сохранить файл бухгалтерской отчётности (рис. 20).

Для сохранения файла выгрузки на дискете необходимо установить переключатель в положение «Сохранить на дискету» и выбрать дисковод из списка.

Для сохранения файла выгрузки на жёстком диске переключатель следует установить в положение «Сохранить в каталог» и указать путь к каталогу.

Имена файлам программа присваивает автоматически.

Если выгрузка уже выполнялась и в журнале выгрузки имеется соответствующий документ «Выгрузка регламентированных отчётов», для повторного сохранения результатов выгрузки на магнитный носитель нужно найти этот документ в журнале выгрузки и нажать кнопку сохранения в файл (рис. 21).

20.10.2011